La gestion financière occupe une place clé dans l'entreprise. Elle permet de suivre la rentabilité financière de la société, d'identifier les pistes de développement et d'appuyer la stratégie de la société. Parmi les outils essentiels à cette gestion, le budget prévisionnel occupe une place centrale. Il permet d'anticiper les flux entrants et sortants, d'optimiser l'utilisation des ressources et de sécuriser la rentabilité de l'entreprise.
Qu'est-ce qu'un budget prévisionnel ?
Le budget prévisionnel est un processus permettant d'estimer le montant des revenus attendus de la société et des dépenses nécessaires à l'activité sur une période définie, généralement une année. Il sert à planifier les activités et à fixer des objectifs de performance. Il s'agit d'une feuille de route financière permettant d'assurer une gestion saine et anticipative.
Prévisionnel de trésorerie
Un budget prévisionnel concerne le compte de résultat de la société avec la mise en évidence des recettes et des dépenses attendues. Il traite de l'activité de la société. Il s'accompagne généralement d'un prévisionnel de trésorerie qui lui touche aux flux de trésorerie d'une société. Nous parlons dans ce cas d'encaissement et de décaissement. A la différence du budget prévisionnel, le prévisionnel de trésorerie tient compte des décalages de paiement. En fonction des régles d'encaissement et de décaissement, une société pourra transformer son compte de résultat en flux de cash prévisionnel.
Le budget prévisionnel pour toutes les sociétés ?
TPE, PME, ETI et grands groupes, société du secteur privé ou public, toutes les organisations sont amenées à faire un budget prévisionnel. En fonction de la taille de la structure, le budget sera plus ou moins détaillé, plus ou moins mis à jour, mais il reste nécessaire pour connaitre la direction à prendre et les moyens mis en œuvre pour y arriver.
Pourquoi le budget prévisionnel est-il essentiel pour les entreprises ?
Le budget prévisionnel pour anticiper vos besoins financiers
Que ce soit lors de la création d'une entreprise, du lancement d'un projet, ou tout simplement durant la vie de la société, un budget prévisionnel permet d'identifier les besoins en financement. Il aide à prévoir les investissements nécessaires et à déterminer les ressources à mobiliser pour atteindre les objectifs fixés.
Le budget prévisionnel est un outil de communication pour vos partenaires financiers
Un budget prévisionnel bien construit renforce la crédibilité de l'entreprise auprès des banques, des investisseurs et des partenaires. Il constitue une preuve de gestion rigoureuse et augmente les chances d'obtenir des financements.
Pilotage de la performance financière
Le budget prévisionnel permet de comparer les résultats réels aux prévisions initiales. En cas d'écarts, il offre la possibilité d'ajuster la stratégie financière pour garantir la viabilité de l'entreprise.
Que doit contenir un budget prévisionnel pour être complet ?
Un budget prévisionnel doit intégrer plusieurs éléments fondamentaux pour être efficace et précis.
Le chiffre d'affaires
L'estimation du chiffre d'affaires repose sur une analyse des ventes prévisionnelles et des sources de revenus attendues. Il est généralement calculé à partir d'un volume de ventes attendus multipliés par le prix du produit et/ou de la prestation.
Les charges variables
Le calcul des charges variables est directement lié au montant du chiffre d'affaires estimé. Comme son nom l'indique, les charges variables varient en fonction du niveau d'activité. Ces charges sont nulles s'il n'y a pas de volume d'activités.
En fonction de la nature de l'activité, les charges variables ne sont pas les mêmes.
Par exemple, dans une activité de ventes de produits, les charges sont généralement composées des achats de marchandises, des frais de transport et des commissions.
Les charges fixes
Comme son nom l'indique les charges fixes ne sont pas proportionnelles au niveau d'activité. Que la société fasse du chiffre d'affaires ou non, ces charges incombent à la société. Nous retrouvons par exemple les salaires, les loyers, les honoraires ...
Les dimensions analytiques
Au delà de la structure financière, des recettes et des dépenses, vue précédemment, il est intéressant d'ajouter dans un budget prévisionnel des notions d'axes analytiques.
Un axe analytique permet d'analyser ses résultats par catégorie, que ce soit par activité, par produit ou encore par projet. Une vision analytique permet de dégager des tendances plus fines sur les prévisions financières de la société.
L'idéal est d'avoir une comptabilité analytique qui suive le même schémas que le budget pour permettre d'en tirer des analyses pertinentes.
Qui est responsable de la construction du budget prévisionnel ?
La réalisation du budget prévisionnel implique généralement plusieurs acteurs :
La direction de l'entreprise
La direction financière
Les responsables de service
Les avantages d'un budget prévisionnel bien élaboré
Un budget prévisionnel bien construit offre plusieurs avantages :
Gain en visibilité: mettre de la donnée chiffrée sur une vision stratégique permet de la viabiliser.
Optimisation des ressources : meilleure allocation des charges en fonction du volume d'activités.
Amélioration de la rentabilité : adaptation stratégique en fonction des résultats.
Les outils pour construire un budget prévisionnel
En fonction de la taille de la structure dans laquelle nous évoluons et en fonction du niveau de complexité de son activité, les outils pour construire son budget prévisionnel ne seront pas les mêmes.
Les tableurs: excel ou google sheet
Dans le cas des plus petites sociétés de type TPE, un fichier excel peut largement suffire à la modélisation de son budget.
Les logiciels dédiés
Dès que la société atteint une taille plus conséquente, la mise en place d'outil dédié à la prévision financière peut s'avérer indispensable. Ces outils apportent des fonctionnalités de modélisation et des bonnes pratiques. Ils permettent d'automatiser au maximum les variables d'ajustement d'un budget. Ils apportent également des fonctionnalités de reporting pour analyser les variations entre réel et budget.
Conclusion
Le budget prévisionnel est un outil clé permettant aux entreprises de mettre des données chiffrées sur une stratégie. De cette façon, le pilotage de la société est optimisé et le risque lié aux incertitudes diminue. Intégrer un budget prévisionnel dans votre stratégie de gestion est la garantie d'une croissance plus durable.